房产遗产的认证


上周来了个白人小姑娘客户,我一进门就看见她趴桌上哭着呢。我把到嘴边的how is going都咽下去了,对客户我一向尊重并严守隐私,此时需要高冷沉默。但到底发生了什么事儿?

小白姑娘的父亲刚刚过世, 遗嘱说房子给女儿,按税法,只有principal residence是免税的,其他的房子在父亲去世当天“视同售出”(deemed disposition @ FMV)。 也就是说,当年的购入价50万,过世当天房子市价120万,增值70万。和活人纳税一样,70万增值的50% 即35万要加入到父亲今年的收入里上税(对,死了之后也要报税,叫final return)。

35万的边界税率是49.53%,也就是说,父亲得为这35万交14万6的税。让你欢喜让你忧,这样的房子有3套!共需缴纳税款49万2!!

按照遗产继承程序,小白必须先替父亲完税,交给CRA 49万2,才能拿到一张完税证明(Clearance Certificate)。

到这儿还没完, 小白还得支付一个法庭Probate Fee,又叫遗产认证费。遗产认证归省政府管,每省收费不同,安省目前是最高的。在安省,这个费用分三个档次:

  1. 遗产价值在1千元以下的,不收费
  2. 遗产价值在1千元到5万之间的: 0.5%
  3. 遗产价值在5万以上的:第一个5万收0.5%,超过5万的部分收 1.5%,  没有上限

给大家点儿概念:

  • 100万遗产,认证费是$14,500
  • 300万遗产,认证费是$44,500
  • 500万遗产,认证费是$74,500
  • 500万以上的,我就不写了,您要到这个档次,相信肯定已经有人给您屁颠算好了。

所以,给子女留遗产是好事儿,但,请提前做好安排,考虑下孩子有没有能力替你支付身后的增值税和遗产认证费。先把这些费用预备出来再撒手,别到时候给孩子增加烦恼。

需要法庭认证的遗嘱类资产包括:房产、股权股票、银行存款、债券、互惠基金、贵重物品、私人物品。

我的建议

所以呢,你留现金在银行是不行的,因为银行存款也属于遗嘱类资产,也需要法庭认证。 那怎么办呢? 我的建议:

  1. 买份足够大的人寿保险可解(人寿保险从保险公司直接发到受益人手中,没有税,没有遗产认证费,债权人也不能追讨);
  2. Joint  Ownership 下持有的资产也不需要法庭认证。所以,你可以把账户和孩子joint、房子和孩子joint,就避开了走法庭认证这一程序。

小心风险

一旦joint, 你就失去的全盘掌控。要是你撒手没成功又缓过来了,以后想卖这套房,还得请求孩子同意。他不签字你就卖不成。

小白拿着遗嘱,到土地厅啊、银行啊、交易所啊等机构去办理过户手续。每个机构,都要求小白出示遗嘱、死亡证明,和遗产解冻信(Probate Letter)。这封信由法庭出,基本内容包括一不欠税、二不欠债、三没纠纷、四已缴费。

所以,

  1. 小白先给CRA上交49万2, 拿到clearance certificate -  不欠税;
  2. 没有突然冒出债主拿出一欠条,说你爸欠我多少多少还没还哪 - 不欠债;
  3. 没有冒出私生子二奶三奶四五奶争夺遗产 - 没纠纷;
  4. 法庭遗产认证费用全额付清 - 已缴费。

完成了上面的这些,法庭才能把遗产解冻,小白才能顺利继承。

娱乐界案例

沈殿霞2008年去世。留有遗嘱一切资产归爱女欣宜所有。但是,由于上面这些遗产手续没有办妥,所有珠宝、现金、房产都被加拿大政府冻结,女儿可以动用的现金无几。那半年,欣怡辞退了保姆花匠司机,自己走秀讨生活。半年后认证结束,遗产解冻,她才拿到肥肥留下的所有。


马云,Carol Ma,加拿大特许专业会计师。2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA),先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager,2015成立 JKtax 马云会计师事务所。联系方式:电话 416-890-1596;邮件 admin@jktax.ca;工作微信 jkre-danny  


长按以下二维码加JKtax订阅号
我们每周有原创财税文章推送

阅读:

还没有评论

写评论

登录 sign in 参与讨论.

或者,使用昵称立刻参与讨论