RRSP退休储蓄小常识


什么是RRSP?

RRSP, 全称 Registered Retirement Savings Plan,中文叫“注册退休储蓄计划”,是一种由联邦政府注册的储蓄投资账户,主要目的是个人为退休积攒养老金。

为什么买RRSP?

  1. 延税。购买RRSP的金额不计入收入,从而降低当年的纳税;举个例子,隔壁老王年收入15万元,边界税率46%,每买$10,000的 RRSP约省税$4629(安省);
  2. RRSP账户内的利息和增值是免税的;
  3. 从RRSP账户取出金额计入取出当年的收入,在取出那年交税。多数人退休后收入会低于从前,买 RRSP就达到在收入高时帮助降低收入,在收入低时取出在低税阶交税的目的。
  4. 退休可以选择把RRSP免税转入RRIF 或annuity 账户。每年提出一笔作为退休后的生活费,提出的金额计入取出当年的收入。
  5. 高收入的一方可以给低收入的配偶买 Spousal RRSP,购买时抵减高收入方的收入,取出时算作低收入方的收入,从而可以减少家庭整体的应税款。

谁能买RRSP?

  1. 只要有SIN、有earned income、报过税、有RRSP购买额度、不超过71岁,就可以买 。
  2. 满71岁之后,如果自己还有earned income, 可以买spousal RRSP直到配偶也满71岁。
  3. 超过71岁不能供款。

什么时候买RRSP?

只要有额度任何时候都可以购买RRSP。当年购买的和第二年的前60天内购买的,都可以用来抵减当年的收入。所以,想抵减2017收入的可以在2017年年内或者2018 的 3月1日之前购买。过了3月1日买的就只能算作2018的RRSP了。

Spousal RRSP

  • 给配偶或同居配偶买spousal RRSP,占用的是自己的额度,抵减的是自己的收入;受惠人是配偶;
  • Spousal RRSP,受惠的配偶才是该RRSP 账户的主人, 只有配偶本人能提取;
  • 如果受惠配偶在供款后的2年之内提取(按照 calendar year计),提取的金额算作原始供款人的当年收入。
  • 举个例子:隔壁老王在2014年9月给太太的RRSP供款$6,000。太太在2016年1月1日之前提出$4,000 (2年内提取),这$4,000全部归属回老王的收入中计税。如果太太在2016年1月1日之后提取(超过2年), 这就可以算作太太的收入计税。

买多少RRSP?

  • RRSP须遵循“购买额度”,额度叫 RRSP deduction limit, contribution room 或者 deduction room.上一年的报税回执 - Notice of (Re)Assessment 上注有购买额度。注意,每一年的 NOA上 “amount (A)" 标注的是下一年的购买额度。
  • 必须在额度内买,不要买超。政府允许一辈子的买超上限为$2,000. 当年买超的(超出额在$1 - $2,000之间)可在下一年抵减. 如果超出$2,000上限, 超出$2,000的部分每个月有1%的罚款。
  • RRSP额度由earned income 来决定。

什么是Earned Income?

Earned income 包括:

  • 对朝九晚五上班的上班雇员 (employee) 来说,earned income 就是T4 slip上Box 14里面的数字;
  • 自雇小生意人士的净收入 (self-employment net income);
  • 对房东的“净房租” (net rental income);
  • 政府的CPP/QPP disability payments ;
  • 离婚赡养费;
  • 版权收入(royalty income)
  • 非居民在加拿大有雇佣T4/生意收入business income的,也是earned income,可以产生额度购买RRSP

Earned income 不包括:

  • 投资收入 (investment income);
  • 养老金pensions (including DPSP, RRIF, OAS, and CPP/QPP income);
  • 退休补助 retiring allowances;
  • death benefits;
  • 应税的资本增值taxable capital gains;
  • 有限合作生意收入limited-partnership income

三点知道

  1. 首次购房可以利用Home Buyers’ Plan从RRSP中免税借出 $25,000 支付首付 ;夫妻一共可以免税取出 $50,000的RRSP用来购买首套自住房。但须在接下来的15年内(从第二年开始)逐年归还回RRSP账户中去,否则计入收入。
  2. 读书可以利用Lifelong Learning Plan每年免税取出 $10,000、最高取出$20,000 来支付自己或配偶的学费 。取出的金额要在接下来的10年内每年归还10% 。
  3. 一定要用现金买吗?现金可以买,也可以把持有的股票或基金转入RRSP,转入时的市场价为基础计算。

RRSP额度没用完,怎么办?

RRSP的额度可以累积。当年没有买RRSP的,额度可以积攒到后面年份,不过期。这就给税务规划留下了余地:举个例子: 隔壁老王目前年薪5万,若此时买1万的RRSP可以省税$2,500。 小马计划再过三年卖掉投资房,预计有增值30万。所以小马可以选择今年和明年不购买RRSP, 把额度留到卖房这年。假设3年后小马年薪还是5万,卖房有增值30万(其中50%即15万计入应税收入),所以这一年小马总的应税收入为 5+15 = 20万。此时如果小马买1万的RRSP可以省税$4,800,买3万的RRSP可以省税$14,391,所以,把RRSP额度留给收入高的年份使用,可以最大程度降低交税。

Unused RRSP Contributions

今年有钱买,但不一定非把供款的全额从收入中做抵减。可以等到以后,收入高/税率高时再做抵减。这就意味着有 unused RRSP contributions。这个数字就是上一年度的NOA中的 amount B 。举个例子:隔壁老王在2015年有RRSP额度$10,000,他给自己买了$4,000,给老婆买了$6,000。在2015报税时,他可以在自己的税表上,从自己个人总收入中减去供款总额$1,0000(自己$4,000 + 老婆 $6,000)。但是,老王在给老婆报税的时候,只填了$5,000作为抵减。这样,2015年他实际RRSP供款为$10,000, 他个人税表上只抵减了$9,000. 余下的$1,000 就是unused RRSP contributions可以留到将来年份使用。 


马云,Carol Ma,加拿大特许专业会计师。2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA),先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager,2015成立 JKtax 马云会计师事务所。联系方式:电话 416-890-1596;邮件 admin@jktax.ca;工作微信 jkre-danny  


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