CRA说我的TFSA买超了要罚款怎么办?


本文最下方是TFSA每年的额度表。

 

一朋友接到CRA来信,说2018年TFSA买超了要罚$2,000。朋友说自己是严格按照CRA规定的每年额度买的,怎么可能买超。问是怎么回事,该怎样处理。

朋友从2009年到2016年从未买过TFSA,到2017年一共积攒下购买空间 $52,000。

于是他在2017年11月一次性投入$50,000。到2018年4月取出了 $50,143; 到了2018年7月又买了$28,750。

我们一起算了一笔账:

2017年购买了$50,000的TFSA后,还有剩余空间 $2,000;

2018年1月1日政府又给了$5,500的新额度,因此2018年朋友的购买额度为 $5,500+$2,000 = $7,500;

而朋友在2018 年7月投入了 $28,750,到此就超了。

朋友说:那不对啊,我在2018年4月还提出来了$50,143,怎么没算呢?

问题就在这里了:提出来的TFSA 不能 free up 当年的额度,而要加入下一年。也就是说,2018年4月提出的$50,143 不等于可以在2018当年再存回去,必须等到2019年这$50,143的额度才会体现。

朋友在2019年可以多出 $50,143 的额度,加上2019本身的新额度$6,000, 一共可以存入$56,143。

 

TFSA买超的后果

TFSA一旦超出额度,超出的部分每个月罚1%。比如上面这个朋友在2018年7月买了 $28,750,而此时额度只有$7,500,超出了$21,250,从此每月产生1% x $21,250 = $212.50的罚款。到收到CRA来信的这一天罚金已经积累到$2,000多了。

朋友很硬核地说:哎呀没有人告诉我这些条条款款啊,我不了解啊,又不是故意的,怎么能罚款呢?

 

我的建议

第一步:尽快将买超的部分提出;

第二步方案A: 税务居民填RC243,交钱认罚;

第二步方案B:如果你依旧不服,非要跟CRA争个鱼死网破,可提交 notice of objection 写各种理由解释为什么over contributed, 为什么你认为CRA必须取消这个罚款。有理有据的申诉有可能实现自己的梦想;

第二步方案C:如果你恰好是加拿大的非税务居民,这事儿就有救了。参看 Income Tax Act s. 207.06;

第三步:也可以将CRA罚款信交给你当初买TFSA的银行,找到帮忙开户的 financial adviser就更好了。告诉他正是由于他的工作失误,没能详细指导TFSA的用法导致你买超了,请他买单。

 

TFSA每年额度一览表: 

年份

限额

总限额

2020

$6,000

$69,500

2019

$6,000

$63,500

2018

$5,500

$57,500

2017

$5,500

$52,000

2016

$5,500

$46,500

2015

$10,000

$41,000

2014

$5,500

$31,000

2013

$5,500

$25,500

2012

$5,000

$20,000

2011

$5,000

$15,000

2010

$5,000

$10,000

2009

$5,000

$5,000


马云,Carol Ma,加拿大特许专业会计师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA),先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager,2015成立 JKtax 马云会计师事务所。办公电话 905-940-1999;邮件 admin@jktax.ca; 工作微信 jkre-danny  

 


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