马云博客 - 父母赠现金或房产给孩子,想过孩子会因此被CRA追税吗?


李小梅后悔死了。

韩梅梅恨不得抽自己一巴掌。

二十年前,韩梅梅拿了一份写好的离婚协议,摔倒李雷脸上,说,离了吧。

李雷一个人在那里坐了几分钟,来加拿大这几年的一幕幕飞速在眼前飘过。长出了一口气,签了。

离了婚,韩梅梅带着小梅去了卡尔加里,学石油管道设计的,据说那边好找工作。

时光荏苒,小梅长大要结婚了,韩梅梅觉得这些年自己一个人拉扯,孩子缺少父爱,听朋友说这些年李雷辗转开了家修车行,大小也是个老板,不缺钱。韩梅梅托朋友带了个话,告诉李雷孩子要结婚了。

李雷豪爽地拿出了25万。5万块办婚礼,20万算婚房首付。

皆大欢喜。

4年后年后的一天,小梅突然接到CRA的一封信,要求小梅支付父亲所欠的25万块的税款加利息。

” Dear Ms. Li, you received an asset from a taxpayer who knew or ought to have known he owed money at the time ... 
We deem you to now stand in shoes of that taxpayer and we order you to pay the amount of the tax $XXXX plus interest immediately". 

小梅一下子懵了。

加拿大难道是父债子还么?

CRA解释,李雷的修车行在五年前被税务审计,瞒报了大量现金收入,税务局依法进行了净资产评估,查处欠税30余万。李雷拖欠未付。赶上女儿办婚礼,李雷赠与的25万在CRA认为是应该先用来支付欠税的。尽管小梅对父亲欠税一事毫不知情,多年和父亲没有联系,但是在她接收“赠与”的那一刻,就对此债务负有连带责任了。

用CRA的原话:

“ Section 160 applies regardless of the recipient's knowledge of the original taxpayer's tax debts. " 
"You became jointly and severally responsible for Lei's tax debt according to section 160 of the Income Tax Act."

Section 160 的大意是:收到赠与的一方,在接受赠与的一刻即对送礼方此时所欠税款负有连带责任。

连带责任有多大呢?送礼方所欠的税款和赠与的价值比大小,取小。

李雷在欠CRA税款30万的情况下,给女儿送礼金25万。在CRA眼中,这20万本应该用于支付欠税。既然给了李小梅,自然向李小梅追讨。

 为了讨债,CRA 在李小梅的住房上加了一个lien,若小梅卖房,头25万元自动进CRA账号。CRA还给她的雇主发了一封正式的信函(requirement to pay),要求雇主从小梅的每张pay check上自动扣除30%汇入CRA, 还冻结了李小梅个人的银行账户,直接提走了几千块的存款。

 此时,小梅刚刚怀上了第二个孩子,老公已经被layoff 半年,尚未找到工作。


法律是法律,人情是人情。李小梅除了老老实实替父亲还欠税25万加上这些年的利息,没有别的办法。

什么情况可以引发CRA使用 Section 160 呢?

(1) 赠与人欠CRA税

(2) 赠与人在有欠税的情况下进行资产转移(任何形式的转移 directly or indirectly,包括房产转让,更名)

(3) 接受赠与的人是配偶,或同居配偶,或18岁以下的未成年人, 或亲属

(4) 低于市价转让给亲属

 容易引发section 160 assessment 的常见情况:

(1) 欠税的老公把自己名下的房产转给太太

(2) 欠税的老公把自己的名字从共同持有的房产上拿掉,使房子由太太一人拥有

(3) 房子是太太的名字,但是家庭债务,比如房贷,信用卡,各种账单去都由已经欠税的老公支付

(4) 欠税人以低于当时市价出售自己的房子给亲属。比如2014年原本没有欠税,小李以低于市价出售了房子,结果在2015年CRA审查小李2013年的税表,发现有未报的收入,因此小李2013年需要补税。这时如果小李没有按时支付,或者无支付能力,CRA则根据法律,完全有权合理合法地跟低价购入房子的这位亲属索要税款

(5) 已经处于欠税的公司 (corporation) 给控股的持股人分红 (Dividend)

Section 160 Assessment 有追溯时效吗?

对于 Section 160 下的欠税,CRA可以无限期追溯接受赠与的一方。

即使原始的欠税人破产,只要接受赠与的这一方没有破产,CRA照样有权利依法追缴。

 


 马云,Carol Ma,加拿大特许专业会计师。2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA),先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager,2015成立 JKtax 马云会计师事务所。联系方式:电话 416-890-1596;416-818-7157; 邮件 admin@jktax.ca;工作微信 jkre-danny; jktax-carol

  


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