怎样才能成为加拿大非税务居民?

金朝武博士  加拿大仲裁委员会(ADR Institute of Canada)注册仲裁员, 移民部注册移民顾问(RCIC),20余年法律实务及研究工作经验。 乐泰国际商务咨询公司, 美国EB5投资移民/L1投资签证/E2投资签证/杰出人才/H-1B及PERM移民, 加拿大各省提名投资移民/企业家移民/经验类移民, 跨国资产转移/国际税务筹划/税务申诉及诉讼/商务仲裁

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有人可能会担心,是否移民加拿大之后就永远都需要在加拿大报税了。有的人在孩子长大后希望回中国生活,那么是否还需要在加拿大报税呢?

根据加拿大法律,要想从加拿大税务居民变为非税务居民,从而免除加拿大报税义务,应当遵照《个人居民身份认定标准》有关从加拿大移居海外的相关规定,或者参照联邦税务局发布的指南,并且填写NR-73表,办理相关手续后,即可成为非税务居民,从而免除加拿大报税义务。

如果您是加拿大公民,永久性地离开加拿大到国外定居,并且切断了跟加拿大在居住方面的一切联系,那么您就是加拿大侨民(emigrant)了,不再视为加拿大居民,从而也不需要在加拿大报税。如果您只是永久居民,那么在您办理完相关手续后,也就不再是加拿大税务居民了。

那么,怎样才算切断了跟加拿大在居住方面的联系呢?

l 处理或者放弃了加拿大的家,并在另一国家建立永久的家;

l 令配偶及受您抚养或赡养之亲属(dependent)同时离开加拿大;

l 处理个人财产,并切断跟加拿大的社会关系,同时在另一国家取得个人财产或建立社会关系。

比方说,如果您在2013年离开加拿大到另一国家定居,但您跟加拿大的视为居民有关系,或者你的家庭成员仍是加拿大居民,那么你一般不会被认为是加拿大侨民或非居民,即使您根据加拿大跟您定居国之间签订的税收协定,90%以上的收入都免税。在这种情况下,您将仍然被认为是加拿大的事实居民(factual resident)。但是,如果你所定居的国家跟加拿大之间有税收协定,那么您也有可能被视为非居民,即使您没有切断跟加拿大在居住方面的联系。为了确保您的非居民身份得到加拿大税务部门的认可,您需要办理相关手续。

一旦成为加拿大的非税务居民,那么您就不能享受小孩的牛奶金(CCTB)、小孩残疾补助(CDB)、统一儿童补贴(UCCB)等,并且应当立即通知税务部门停发该类福利。如果仍想继续享受该类福利,需要填写CTB9表,并报税务局批准。

同样,成为非税务居民后,也不能享受GST/HST退税。如果您参加了加拿大的买房计划(Home Buyers’ Plan, HBP)或者终生学习计划(Lifelong Learning Plan, LLP),那么您成为非税务居民以后,应当在成为非居民之日起60日内退还从这些账户里提取的资金或者在申报成为非居民年度所得税之前,以时间先到者为准。同时,也不得继续向免税账户供款。

如果您在离开加拿大并成为非居民以后仍然在加拿大有收入,那么您应该告诉付款人您是加拿大的非居民,以便付款人代扣代缴税款。对于以下收入,一般按照25%的比例代扣所得税:利息、分红、租金、养老金、老年保障金、从加拿大养老金计划(CPP)或魁北克养老金计划(QPP)支付的福利、退休补贴、从注册退休储蓄计划(RRSP)取款、从集资注册养老金计划(Pooled Registered Pension Plan, PRPP)取款、从注册退休收入基金(Registered Retirement Income Fund, RRIF)取款、年金、特许使用费,等等。

近年来,越来越多的移民加拿大后又回国工作的人误以为自己不是加拿大的税务居民,从而没有在加拿大申报全球收入,因此应该引起重视,采取补救措施,以免在税务局审计时当作偷税漏税对待,给自己带来不应有的麻烦。

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